旅西华人老板一定要懂的税务常识

　　华人在国外可能与很多其他国家移民不同，往往不会满足于打工挣钱的生活，更多的华人偏向于开店，自己当老板。然而，在欧洲的法制环境下，当老板并不容易。记得三十年前，我刚到西班牙时，就有老华侨劝我开会计楼，那时候西班牙的税务方面漏洞还很大，开个店，随随便便报个税就可以过去，赚钱也容易，多数华人在出国前并没有税务知识，只要能赚钱，进入自己的账户的钱，就是自己的钱，而税务局也没有能够掌握人们赚钱是否合法，所以偷税漏税的非常多。但其实当时欧洲其他国家税务管理方面要比西班牙严格得多，一不小心就会被罚款，老华侨们也知道西班牙早晚也会做到这一点。

　　今天的西班牙不仅不同于中国，而且与十几、二十年前也大不相同，税务制度越来越严格，所以当老板也就越来越难了。今天郑老师就借最近遇到的一些事情，告诉读者：当老板，把账交给会计师、代书楼后，自己也必须学点税务知识。

　　开店、开公司做生意，报税可以交给专业的会计师，但是，老板必须(我们这里说必须)了解很多事情，不仅要配合会计师把自己公司(店)里的支出、收入发票整理好，还要依法经营，不能一心只想赚钱，忽视法律；切记不可把报税纳税的事情一并交给代书，自己却什么都不懂也不操心。

　　切记“赚”来的“IVA”应上交国家

　　有一个老客户，她离开本事务所，转到其他事务所做账已经有十来年了。而最近突然来访，原因就是，在那个事务所做账期间发生了问题：从2014年她就被税务局查账，由于没有及时向税务局交送所需要的文件、税单和发票，被罚了好几千欧元。出了问题以后接下来的几年里，又没有及时处理，导致年年有税务问题，现在罚款总计达好几万！遇到此类问题，旁人真是无法相助！

　　她的问题出在“IVA”。我曾经先后多次讲解过，IVA是间接税，是老板(卖方)代国家征收的税金，收来的税应该上交国家，而不能放进自己的口袋或金库。很多老板在销售时，收进的钱，全部入自己的账，但是每个季度，需要做IVA申报时，往往需要交出相当数量的IVA税，这时会心疼：钱已经入了库，再拿出来比较难了。为什么会心疼？因为老板没有明白自己所收进的钱里有10%或21%的IVA，这部分是收来的税，不能看做是自己的盈利。记得过去我曾经有过几个搞服装加工的个体户。其中有两个非常典型：一个是，每个季度拿来的收入发票少于支出(支出包括个人工资和保险金、老板保险金)，并表示“我确实是亏了！”还有一个，自家的账由大女儿管。那个女孩子非常明白，在从其他公司收来的加工费中，把IVA这部分钱单独记录在册。所以，当我把一个季度的IVA税单给她，让她交税时，她一点没有难色：“这部分钱我有准备的”。

　　年年亏损？税务局将会“亮起红灯”

　　我必须提醒那每个季度都“亏损”的客户：“你每月亏损，自己怎么过的日子？房贷拿什么交的？每个月亏损，还坚持这个生意，拿什么来维持的？” 二三十年前，由于电子信息尚未发展被广泛运用在税务工作中，税务局不易发现问题。但是如今，要是一个老板连续几年亏损，电脑记录一清二楚，税务局那里就会“亮起红灯”！就这位突然来访的老客户，记得那时她就是属于月月亏，年年亏的公司。要做到“亏”，就是开支超过收入。但是她的支出都是工人保险、工人工资、LOCAL租金、水电费、原料费等。老板就知道报支出，却不想想税务局专家不是吃白饭的，你进了那么多原料，不加工成成品，做什么用了？你雇佣了那么多工人，没有那么多的加工任务，那工人在做什么？这些最简单的问题能难住税务局工作人员吗？就像那时候她公司没有用冷藏车运输加工食品送货，被警察查到了，要罚2000多欧元，她让我上诉说，那一车食品都是“自己吃的”，被我拒绝了，这样低级的谎言能骗过谁呀？一个食品加工厂开了十几二十年，却一直没有盈利，叫谁能相信？稍稍一查，拿支出和收入一作比较，问题就明白了。

　　如果当老板的没有一点税务方面的常识，一味地只想赚钱，不想交税，又遇到一位不很敬业的“代书”，为了留住客户，一味地满足客户的要求，不向客户提出敬告，就会发生上面讲的事情了。本事务所的这位老客户问题之所以到今天这般严重，除了代书的不敬业，没有及时处理外，也是老板自己的无知和对自己的不负责造成的：税务局来信了，先要问清是什么事情？有没有期限？到期了，代书做了处理了没有？如是罚款，自己就要紧盯着代书及时处理，因为法定时间一过去，连上诉的机会也没有了。找到了第一次罚款的原因，就要检点自己的行为，及时改正自己公司的错误。而我们那位客户，没有抓紧处理，从2014年拖到今天，为时已晚。

　　“Baja”公司并不能解决偷税漏税问题

　　出了问题，就要不厌其烦地找人请教，不能死等问题自己解决。当那家公司遭到罚款，没有办法躲过时，“代书”劝她换个公司名称从新开始。就是我们通常叫的把原来的公司baja掉，重新成立一家公司。这是解决问题的途径吗？不！十几二十年前，这种做法尚可采纳，一家公司“baja”了，税务局也就不再追查。五年后纸质档案不便查找，就此了结。但是今天，信息时代，税务局就是找法人代表，尤其是独资公司(sociedad unipersonal，一个股东的公司)，这个公司的罚款没交，法人代表，也就是独资公司的唯一的股东还是要负责，除非你在西班牙消失。所以，一定不要相信有人劝你把出问题的公司做个baja，就可以逃避了罚款。

　　顺便再简单地解释一下baja 的意义。这里税务局办个baja，仅仅是“停业”的意思。公司一旦成立，这个法人就存在了，它从成立的那一天起，就有报税的义务(至少是每年的公司税)，而这个公司对于政府、税务局面前，负责的就是administrador (法人代表)。如果要使这个公司彻底消失，只有把公司解散，像成立公司一样，办理公证文书，但之前必须清理账目，包括还清所有债务，处理公司财产。

　　旅西的华人老板们一定要了解相关的西班牙税务知识，避免触犯法律。否则一旦有了问题，并错过了法定上诉期限，或者因为问题是在太严重，根本没有上诉的可能，到时就会无头苍蝇般到处寻求帮助，为时已晚。今天做生意，可不能糊里糊涂地赚钱，赚该赚的钱，交该交的税，一点儿都马虎不得！毕竟最终承担后果的，恐怕还是你自己！