2020年01月31日 06:39 来源：诚信法税
更新日期：2020年1月
刚刚结束了2019年第四季度和2019年全年税单的申报，为了让大家对西班牙做生意需要申报什么税单有个比较详细的了解，以防因为自己不知道而造成将来的麻烦，现将西班牙存在的各种税给大家介绍一下。
在详细介绍各种税之前，首先有一些近几年来的新规定跟大家说一下：
1. 所以的公司的税金都必须通过银行账户来付，不可以打印出税单拿到银行付现金。
2. 所有的发票都不能用手写的了，起码应该用电脑打印出来，发票上不能缺少的资料：FACTURA 字样，开发票公司的名字、地址、税号、电话，客户的名字、地址、税号、电话等，发票日期、发票号码(请注意发票日期和号码应该是相互关联的，就是说，如果今天开一个 128号的发票，明天不能开个 127号的)，数量、明细、单价、金额、IVA 的比率、IVA 金额、总额等资料。
3. 下面列举的是在西班牙做生意的公司所申报的税务，如果是外国人，比如投资移民的居住在中国的人，他们所要申报的是另一种税，叫 IRNR (非居民所得税)，这种税只要在西班牙有房产，无论是否有出租出去，都是要申报的，只是出租的情况是每个季度申报一次，没有出租的情况(包括一年内有部分日子没有出租的)，是每年申报一次。
4. 外国人在西班牙成立的公司，哪怕股东没有西班牙居留，只要公司是西班牙成立的合法公司，就是西班牙公司，就按照西班牙的税务规定报税。
西班牙各种税介绍：
增值税税率是21%，餐饮业、食品10%，基本消费品(面粉、面包、牛奶等)4%，海岛(LAS ISLAS CANARIAS， Ceuta y Melilla)、欧盟共体内交易免增值税。
增值税的计算：
销售发票比如是20.000欧元，收回 IVA 21% 为 4200 欧元 +
- 进货比如10.000 欧元，付出去IVA 21% 为 2100欧元 -
- 费用发票比如 5000欧元，IVA 21% 为 1050 欧元 -
- 差额要付给税务局 1050 欧元 +
所以，销售发票越多，所付的IVA就越高，进货发票越多，所付的IVA 就越少。
增值税每三个月(自然月)计算一次，除非属于“大公司(GRAN EMPRESA)”， 那要每月报一次。如果IVA 是负值，积累到下个季度; 如果整个年度是负值，年底可以选择申请退回，或者积累到下个年度。
公司盈利的25%要付公司盈利税每年交一次。如果公司没有盈利，就不要付，亏损金额积累到下个年度。
公司盈利税的计算(只算基数，不算IVA)：
销售发票比如是20.000欧元 20.000 欧元 +
- 进货比如10.000 欧元 10.000欧元 -
- 费用发票比如 5000欧元 5.000 欧元 -
- 公司盈利 5.000 欧元
5000 欧元 * 25% = 1250欧元就是这个年度要付的公司盈利税。如果这个年度付了盈利税(7月份付上一年的)，那么在10月、12月和次年的4月还有付本年的盈利税预付，每期金额为上年度的盈利税额的18%：
1250 * 18% = 225 欧元(202表格)
个人所得税根据个人的年收入不同，而付不同的税率。最低是 19%，最高是45%。
个人所得税每年付一次，每年的4、5、6月通过个人所得税申报(DECLARACION DE LA RENTA)来付。个人所得税申报时有时会退税回来，有时会需要补税(付税)。同样收入的人，如果一个是单身、没买房子，另一个是已婚，有小孩，有房子，可能前者要补税出去，后者会退税回来。
以下情况将对退税有利：
1) 有小孩、父母或配偶没有收入，在经济上依附在申报人身上。
2) 买了房子，在付贷款。
3) 在该年度内预付的个人所得税金额高。
打工族只有在一家上保险的情况，如果年收入(税前)不超过22000欧元的，是可以不用申报 RENTA 的，但是，如果年度内上保险不止一家，或有别的收入的，可能就是必须申报一族的。无论是否是必须申报的，申报 RENTA 只有好处没有坏处。
房租税实际上就是房东的个人所得税预付。税务局规定，每个租房子的商家，必须在付房租时扣留21%的房租金额，作为房东个人所得税的预付，所扣留金额每个季度由商家通过115表格交给税务局。所以，如果租赁合同上写的是每月1000欧元，那实际上商家没有应该付给房东的金额是：
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ALQUILER房租 |
1000,00 |
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IVA 21%增值税 |
210,00 |
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RET 19 %房东个人所得税扣留金 |
- 190,00 |
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每月净付房租 |
1020,00 |
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Mod 115每季度要付 3 * 190 |
-570,00 |
商家每季度交给税务局的房租税115表格的数字将是 630欧元，也就是这个季度内总共从房租中扣下的金额。
“包税”只是给个体户老板设的税，公司是不可以做“包税”的。
做“包税”的人，就不用像平常计算IVA那样一张一张的发票输入电脑计算税单金额了，做税比较简单。
“包税”所付的税单是131表格，每个季度申报一次，总是要付钱的，没有负值的可能性。131表格实际上就是个人所得税的预付，个人所得税的结算是每年5、6月做的“个人所得税申报”，两个类似的店面可能131表格的数值差不多，但是如果两人的个人情况不同，在做个人所得税申报时可能会有完全不同的结果。
“包税”的客户有两种：一种是只付个人所得税131表格的，一种是还要付IVA 的。
只付131表格的，不付IVA的，买货时要比别人多付IVA，多付的金额叫RECARGO DE EQUIVALENCIA (对等附加税)，根据不同的增值税税率，对等附加税也不同：
IVA 增值税 RECARGO DE EQUIVALENCIA 对等附加税
21% 5.2%
10% 1.4%
4% 0.50%
除了付131表格，还要付IVA的“包税”者，买货时就不用付RECARGO DE EQUIVALENCIA(对等附加税)。“包税”的IVA(303表格)，第一、二、三季度是也是根据行业、店面面积、工人数量、吧台长度、有没有老虎机、几张桌子等资料算出的一个固定的数值，但最后一个季度的303表格的，算法是输入以上固定数值后，再减掉全年的买货发票内IVA的金额，得出来如果是正值，就要付税；如果是负值，就不用付税，但是税务局也不会退税回来。因此，全年的进货、费用发票越高，最后一个季度的303 表格(IVA 税)就越低。
包税是哪一种，要不要付IVA，是看所经营的行业来定，税务局对此有规定。比如食品店、百元店、服装店等不需要；餐馆、酒吧、理发店等要付。
税务局规定，工人的工资超过一定金额的，或者合同是临时合同的，公司就必须在发工资时扣除工人应该预付的个人所得税，然后每个季度将所有扣除的工人的个人所得税通过111表格交给税务局。所以，在请工人时谈工资是要说明是“毛工资”还是“净工资”，如果工资金额高的话，这两个数字有可能相差很大。
除了工人的个人所得税预付以外，所有的职业人士的发票，比如律师以其个人名义开的发票、装修工、家庭老师等以个人名义开的发票，税务局都有规定要扣除他的个人所得税预付，所扣留的税金也是通过111表格每三个月交给税务局。
7. 130表格。是个做发票的体户(ESTIMACION DIRECTA)的季度税，是个人所得税，相当于包税的131表格。区别在于：131表格是固定税，不管赚钱还是赔钱，所交的税值是一样的；但是130不是，130是根据销售发票和进货发票的金额来计算的，差额的20%是130表格的税额，也就是说，如果有利润，利润的20%要付130表格税，如果没有利润，130表格将是0.
这个税务的介绍希望对大家有所帮助，如果还需要更详细或具体的信息，可以约时间跟我们会计咨询。
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