2021年10月15日 08:35 来源：启盟律师事务所
2021年7月初，新冠疫情垄断了大部分的新闻头条版面，许多人对其他方面的新闻报道没有太多关注。但在2021年7月9日，国家公报便发布了11/2021条法案，主要内容为预防和打击税务欺诈，该法案引入了众多新举措，并对在企业或自雇人士参与的交易中，现金支付的上限限额进行调整，将其从 2,500 欧元减至 1,000 欧元。现金支付上限调整为1,000 欧元的新法案于国家公报公布后的第二天正式生效(即使现金支付所涉及的产品或服务在该法案生效前已完成也同样适用)，也就是说，自 7 月 11 日起，任何现金支付只要超过1,000欧元，就将面临重大处罚。
这项新法将影响到绝大多数的付款，这些付款通常不是在个人间支付，而是由个人向销售产品或提供服务的企业或自雇人士支付。也就是说，直接影响到做生意的旅西华侨，接下来我们会详细介绍一下此项新法。
根据新法，当购买价值超过 1,000 欧元的产品或服务时，无法再使用现金支付。 而是必须采用可追溯的支付方式，例如银行卡或银行转账。
该举措旨在预防和打击税务欺诈并更好地控制资金流动，政府的最终目标是实现所有支付操作的可追溯性，将支付手段减少到银行卡和银行转账范围内。
此前，最近一次出台的预防和打击税务欺诈的第7/2012条法案，规定现金支付上限为2,500欧元，而此次出台的新法，则将该上限降低至一半以下，限制则更加严格。
请牢记，新法规定的现金支付上限是以服务或产品价值的总额作为参考的，也就是说，如果服务或产品价值的总额超出了1,000欧元，那么即使分期付款，您也无法采用现金支付。 例如，发票总金额为1,500欧元，若您将其拆分开来，采用现金支付500欧元，其他方式支付剩余1000欧元，是不允许的。
除此之外，与现金支付相同，黄金、旅行支票或不记名支票等支付手段由于不登记身份信息，也不具有可追溯性，因此，该新法同样适用，您也无法用黄金、旅行支票等方式来支付价值超过1,000欧元的产品或服务。
但是，特殊情况下，当付款人的税务登记地址不在西班牙、为自然人(不作为企业或自雇人士)时，现金支付的最高上限为10,000欧元(此前，最近一次出台的第7/2012条法案中规定该上限为15,000欧元)。
在不遵守该法的情况下，税务局将可能对付款人和收款人一同处以罚款，罚款金额将达到现金支付总金额的25%。
值得注意的是，该法律将对任何在付款后三个月内进行违法行为举报的相关方进行免责处理。换言之，如果您向提供产品或服务的供应商企业或自雇人士支付的现金金额超过1,000欧元，而该供应商决定举报您，则税务局只会对您进行罚款，而不会对供应商进行罚款，因为先行举报可获免责处理。
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