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法律法规

旅西华人老板一定要懂的税务常识


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  华人在国外可能与很多其他国家移民不同,往往不会满足于打工挣钱的生活,更多的华人偏向于开店,自己当老板。然而,在欧洲的法制环境下,当老板并不容易。记得三十年前,我刚到西班牙时,就有老华侨劝我开会计楼,那时候西班牙的税务方面漏洞还很大,开个店,随随便便报个税就可以过去,赚钱也容易,多数华人在出国前并没有税务知识,只要能赚钱,进入自己的账户的钱,就是自己的钱,而税务局也没有能够掌握人们赚钱是否合法,所以偷税漏税的非常多。但其实当时欧洲其他国家税务管理方面要比西班牙严格得多,一不小心就会被罚款,老华侨们也知道西班牙早晚也会做到这一点。

  今天的西班牙不仅不同于中国,而且与十几、二十年前也大不相同,税务制度越来越严格,所以当老板也就越来越难了。今天郑老师就借最近遇到的一些事情,告诉读者:当老板,把账交给会计师、代书楼后,自己也必须学点税务知识。

  开店、开公司做生意,报税可以交给专业的会计师,但是,老板必须(我们这里说必须)了解很多事情,不仅要配合会计师把自己公司(店)里的支出、收入发票整理好,还要依法经营,不能一心只想赚钱,忽视法律;切记不可把报税纳税的事情一并交给代书,自己却什么都不懂也不操心。

  切记“赚”来的“IVA”应上交国家

  有一个老客户,她离开本事务所,转到其他事务所做账已经有十来年了。而最近突然来访,原因就是,在那个事务所做账期间发生了问题:从2014年她就被税务局查账,由于没有及时向税务局交送所需要的文件、税单和发票,被罚了好几千欧元。出了问题以后接下来的几年里,又没有及时处理,导致年年有税务问题,现在罚款总计达好几万!遇到此类问题,旁人真是无法相助!

  她的问题出在“IVA”。我曾经先后多次讲解过,IVA是间接税,是老板(卖方)代国家征收的税金,收来的税应该上交国家,而不能放进自己的口袋或金库。很多老板在销售时,收进的钱,全部入自己的账,但是每个季度,需要做IVA申报时,往往需要交出相当数量的IVA税,这时会心疼:钱已经入了库,再拿出来比较难了。为什么会心疼?因为老板没有明白自己所收进的钱里有10%或21%的IVA,这部分是收来的税,不能看做是自己的盈利。记得过去我曾经有过几个搞服装加工的个体户。其中有两个非常典型:一个是,每个季度拿来的收入发票少于支出(支出包括个人工资和保险金、老板保险金),并表示“我确实是亏了!”还有一个,自家的账由大女儿管。那个女孩子非常明白,在从其他公司收来的加工费中,把IVA这部分钱单独记录在册。所以,当我把一个季度的IVA税单给她,让她交税时,她一点没有难色:“这部分钱我有准备的”。

  年年亏损?税务局将会“亮起红灯”

  我必须提醒那每个季度都“亏损”的客户:“你每月亏损,自己怎么过的日子?房贷拿什么交的?每个月亏损,还坚持这个生意,拿什么来维持的?” 二三十年前,由于电子信息尚未发展被广泛运用在税务工作中,税务局不易发现问题。但是如今,要是一个老板连续几年亏损,电脑记录一清二楚,税务局那里就会“亮起红灯”!就这位突然来访的老客户,记得那时她就是属于月月亏,年年亏的公司。要做到“亏”,就是开支超过收入。但是她的支出都是工人保险、工人工资、LOCAL租金、水电费、原料费等。老板就知道报支出,却不想想税务局专家不是吃白饭的,你进了那么多原料,不加工成成品,做什么用了?你雇佣了那么多工人,没有那么多的加工任务,那工人在做什么?这些最简单的问题能难住税务局工作人员吗?就像那时候她公司没有用冷藏车运输加工食品送货,被警察查到了,要罚2000多欧元,她让我上诉说,那一车食品都是“自己吃的”,被我拒绝了,这样低级的谎言能骗过谁呀?一个食品加工厂开了十几二十年,却一直没有盈利,叫谁能相信?稍稍一查,拿支出和收入一作比较,问题就明白了。

  如果当老板的没有一点税务方面的常识,一味地只想赚钱,不想交税,又遇到一位不很敬业的“代书”,为了留住客户,一味地满足客户的要求,不向客户提出敬告,就会发生上面讲的事情了。本事务所的这位老客户问题之所以到今天这般严重,除了代书的不敬业,没有及时处理外,也是老板自己的无知和对自己的不负责造成的:税务局来信了,先要问清是什么事情?有没有期限?到期了,代书做了处理了没有?如是罚款,自己就要紧盯着代书及时处理,因为法定时间一过去,连上诉的机会也没有了。找到了第一次罚款的原因,就要检点自己的行为,及时改正自己公司的错误。而我们那位客户,没有抓紧处理,从2014年拖到今天,为时已晚。

  “Baja”公司并不能解决偷税漏税问题

  出了问题,就要不厌其烦地找人请教,不能死等问题自己解决。当那家公司遭到罚款,没有办法躲过时,“代书”劝她换个公司名称从新开始。就是我们通常叫的把原来的公司baja掉,重新成立一家公司。这是解决问题的途径吗?不!十几二十年前,这种做法尚可采纳,一家公司“baja”了,税务局也就不再追查。五年后纸质档案不便查找,就此了结。但是今天,信息时代,税务局就是找法人代表,尤其是独资公司(sociedad unipersonal,一个股东的公司),这个公司的罚款没交,法人代表,也就是独资公司的唯一的股东还是要负责,除非你在西班牙消失。所以,一定不要相信有人劝你把出问题的公司做个baja,就可以逃避了罚款。

  顺便再简单地解释一下baja 的意义。这里税务局办个baja,仅仅是“停业”的意思。公司一旦成立,这个法人就存在了,它从成立的那一天起,就有报税的义务(至少是每年的公司税),而这个公司对于政府、税务局面前,负责的就是administrador (法人代表)。如果要使这个公司彻底消失,只有把公司解散,像成立公司一样,办理公证文书,但之前必须清理账目,包括还清所有债务,处理公司财产。

  旅西的华人老板们一定要了解相关的西班牙税务知识,避免触犯法律。否则一旦有了问题,并错过了法定上诉期限,或者因为问题是在太严重,根本没有上诉的可能,到时就会无头苍蝇般到处寻求帮助,为时已晚。今天做生意,可不能糊里糊涂地赚钱,赚该赚的钱,交该交的税,一点儿都马虎不得!毕竟最终承担后果的,恐怕还是你自己!


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